Налоговый контроль в России переживает новый виток — и он уже заметен по цифрам. Если раньше бизнес мог надеяться, что проверки пройдут «мимо» или завершатся без доначислений, то сегодня ситуация изменяется: доля проверок с выявленными нарушениями растёт, а суммы доначислений устанавливают новые «рекорды». Давайте разберёмся, что именно стоит за этими тенденциями, как развивается практика, и что компании могут (и должны) делать, чтобы минимизировать риски.
Ужесточение контроля: факты и тенденции
Рост результативных проверок: почти нет проверок без доначислений
Одним из центральных маркеров ужесточения контроля стала доля выездных проверок, завершившихся без доначислений.
- Согласно данным консалтинговой компании «ТеДо», в первой половине 2025 года лишь 2,2 % выездных проверок в целом по России завершились без доначислений.
- В Москве этот процент ещё ниже — около 2,56 % проверок без нарушений.
- Для сравнения: в 2022 году показатель бездоначислений составлял около 5 %.
Эта динамика говорит о том, что сегодня почти каждая выездная проверка компании заканчивается с доначислениями.
Суммы доначислений бьют рекорды
Рост «среднего чека» становится едва ли не главным статистическим трендом:
- В 2024 году суммарные доначисления (по камеральным и выездным проверкам) составили 466,1 млрд руб., что на 8 % выше, чем годом ранее.
- Средняя сумма доначислений при выездной проверке по стране достигла 70,1 млн руб. (на 9 % больше, чем в 2023 году).
- В 2025 году в Москве средняя доначисление по выездной проверке достигло 120,68 млн руб., а в Санкт-Петербурге — 248,79 млн руб. — рекордные значения за семь лет.
- В первой половине 2025 года число выездных проверок выросло на 15 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Важно отметить: не столько количество проверок растёт (в некоторых периодах оно даже уменьшалось), сколько эффективность их проведения и «средняя глубина» доначислений.
Смещение акцентов: от «массовых» к «прицельным»
Многие аналитики и практики указывают: с одной стороны, количество «случайных» проверок сокращается, но те, что остаются, нацелены на «высокорискованные» сегменты и часто продолжаются в интенсивном режиме.
- Выездные проверки всё чаще используются лишь там, где уже есть признаки нарушений — благодаря предпроверительным аналитическим процедурам.
- Снижение доли без доначислений — как раз результат того, что проверки «лишние» просто не запускаются.
- Многие доначисления на старте уже «прогнозируются» — налоговый орган предлагает бизнесу добровольно произвести корректировки, и только при отказе — проводит выездную проверку.
- Особое внимание на схемах дробления, использования «однодневок», сомнительных операциях с контрагентами — эти темы часто подвергаются «прожарке» ещё на этапе автоматического анализа.
Почему такой рост? Причины усиления контроля
Ужесточение налогового контроля — не случайность, а результат целого комплекса факторов:
- Дефицит бюджета и рост фискального давления
Высокие потребности федерального и региональных бюджетов заставляют фискальные органы активнее взыскивать недоимки. В первой половине 2025 года дефицит федерального бюджета оценивался уже в триллионы рублей.- Развитие цифровых и аналитических систем
Современные средства анализа, большие данные, интеграция баз позволяют налоговикам заранее « отсеивать » компании с рисками, и вступать в контакт ещё на этапе предпроверок.
Такие автоматизированные системы дают возможность мониторинга контрагентов, поиска цепочек схем, «подозрительных» паттернов и др.- Риск-ориентированный подход
Налоговые органы всё чаще применяют принципы риск-ориентированного контроля: планируют проверки не равномерно, а в зависимости от профиля риска компании.
Так проверяются компании с признаками «теневого налогообложения», «необоснованной выгоды», доли неустойчивых операций и др.- Эволюция практики переквалификаций и судебных прецедентов
В ряде случаев налоговики применяют переквалификацию сделок, трансформацию контрактов, переоценку структур, что даёт основания для серьезных доначислений.
Судебные решения в пользу фискала также формируют «шаблоны» поведения налоговых инспекций.- Стремление к «упрощённому возврату» (самодекларация при рисках)
Когда налоговый орган уже видит предполагаемые недоимки, он предлагает их «добровольно» уплатить без формальной проверки — как более быстрый и безопасный путь.
Это делает проверку почти «про формальность» — если налогоплательщик не соглашается, последствия тяжкие.Кто в зоне риска
Хотя ужесточение контроля коснётся многих, особенно уязвимы следующие категории:
- Компании, использующие агрессивные схемы минимизации (дробление, «однодневки», цепочки контрагентов)
- Средний и крупный бизнес с масштабными оборотами
- Фирмы, работающие в отраслевом «риске» (строительство, недвижимость, цифровые услуги, торговля)
- Налоговые плательщики с частой сменой контрагентов, нестабильной бизнес-моделью
- Участники цепочек с сомнительными операциями
- Те, у кого «тонкие» прибыли — небольшой запас на ошибки
Некоторые компании, работавшие «в рамках белой зоны», тоже подвергаются проверкам — поскольку для налоговых органов важны объемы и «текучесть рисков», а не только скрытая деятельность.
Что делать бизнесу: стратегии защиты
Учитывая тенденции, компании вынуждены пересмотреть подход к налоговой безопасности и внутренним контролям. Вот рекомендации:
- Проактивный аудит и «предпроверка»
• Произведите ретроспективную проверку операций за последние 3-5 лет
• Определите «узкие места», особенно схемы с высокой уязвимостью
• Подготовьте экономические обоснования сделок, расчёты и документацию- Контроль контрагентов
• Проверяйте надёжность партнёров (надёжность, репутация, прошлые проверки)
• Убедитесь, что цепочки контрагентов не ведут к «однодневкам»
• Храните досье на ключевых партнёров- Электронный документооборот и архив• Внедрите систему внутреннего контроля и аудита
• Убедитесь, что документация (договора, акты, расчёты) выдерживает внешний аудит
• Формируйте резервные пояснения и сценарии ответов- Активное взаимодействие с налоговой
• В случае предпроверочного уведомления — реагируйте быстро и обоснованно
• Рассматривайте добровольную корректировку, если риск доказуемости невысок
• Используйте право на возражения и конструктивный диалогИспользуйте для ведения бухгалтерии удобную и надежную экосистему СБИС, которая поможет формировать и сдавать отчетность в срок, без ошибок и доначислений
Что такое СБИС
СБИС — это комплексная система для автоматизации бизнес-процессов, которая помогает бухгалтерам эффективно вести
учет, сдавать отчетность и управлять финансами компании.
Нужна консультация? Обращайтесь в ТЕЛКО Бизнес!
Наши специалисты готовы ответить на все Ваши вопросы:
☎️ +7 (8652) 990-001
📍 ул. Ленина, 262 / Доваторцев, 30Б
